1．取得匯入?yún)R款電傳或SWIFT電文等以及簽收本或登記簿，檢查經(jīng)辦人員在收到匯人匯款后是否在相應(yīng)的簽收本、登記本上簽字、記錄，記錄的內(nèi)容是否符合要求。

2．取得匯人匯款電傳或SWIFT電文以及表外科目登記簿，先檢查電傳或電文的記載事項(xiàng)，看此項(xiàng)匯款是否為貿(mào)易事項(xiàng)下的匯款；如果屬于先出后結(jié)項(xiàng)下的貨款，再審核資料中有無(wú)出口單位在出運(yùn)后送來(lái)的副本發(fā)票，再與表外科目登記簿進(jìn)行一一核對(duì)，看其是否及時(shí)準(zhǔn)確記賬，在國(guó)外匯人匯款時(shí)是否及時(shí)加以核銷(xiāo)。

3．取得匯出匯款申請(qǐng)書(shū)及批匯、匯款手續(xù)文件，通過(guò)匯出匯款申請(qǐng)書(shū)查看匯出匯款的性質(zhì)，有無(wú)匯出不符合規(guī)定范圍的匯款；再檢查批匯手續(xù)是否完備，匯款手續(xù)是否齊全，是否已經(jīng)提供貨卡和合同等有效文件。

4．取得匯出匯款申請(qǐng)書(shū)、進(jìn)口付匯備案表、匯出匯款明細(xì)賬、中間業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和相應(yīng)企業(yè)存款明細(xì)賬，檢查匯入行的選擇是否恰當(dāng)合理，匯出行是否及時(shí)將頭寸撥付匯入行，在}[人行沒(méi)有開(kāi)立賬戶(hù)時(shí)，是否預(yù)先撥款給匯入行或指示匯人行于解付后索匯。

5．取得出口托收申請(qǐng)書(shū)外匯買(mǎi)賣(mài)明細(xì)賬、中間業(yè)務(wù)收入等，注意審查辦理托收時(shí)是否嚴(yán)格按操作程序處理，有無(wú)發(fā)生已從國(guó)外匯人而又重復(fù)向外托收的情況，對(duì)于托收時(shí)間較長(zhǎng)而仍未收回的款項(xiàng)是否已通過(guò)其他途徑收回，有無(wú)將款項(xiàng)移存國(guó)外；跟單托收業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范，國(guó)外代收行的選擇是否合理，是否按照u201c運(yùn)用代理行的原則u201d確定，單據(jù)處理是否及時(shí)，是否在規(guī)定工作日內(nèi)處理完畢并及時(shí)寄出。

6．取得托收委托書(shū)、國(guó)外寄來(lái)的代收單據(jù)等，注意審查國(guó)外寄來(lái)的委托書(shū)及單據(jù)是否齊全，內(nèi)容是否與委托書(shū)相符，是否及時(shí)通知進(jìn)口商辦理付款或承兌。

7．取得托收委托書(shū)、國(guó)外寄來(lái)的代收單據(jù)、代收外匯托收款項(xiàng)明細(xì)賬，先將托收委托書(shū)與明細(xì)賬核對(duì)，查看哪些尚未完成付款手續(xù)或承兌手續(xù)，再將這些業(yè)務(wù)與單據(jù)進(jìn)行對(duì)比，看銀行是否掌握單據(jù)，是否堅(jiān)持了u201c付款交單u201d或u201c承兌交單u201d的交單原則。

8．取得托收委托書(shū)、國(guó)外寄來(lái)的代收單據(jù)、代收外匯托收款項(xiàng)明細(xì)賬及有關(guān)付款會(huì)計(jì)憑證，審查付款手續(xù)是否完備，看附件資料中是否有國(guó)家外匯管理局批匯文件以及進(jìn)口單位確認(rèn)同意付款或承兌書(shū)。

9．取得信用證、議付通知書(shū)(BP面函)資料，注意審查來(lái)證條款中有無(wú)不符合國(guó)際慣例部分和不利于我方的條款，信用證付款責(zé)任是否明確，償付路線是否正常、合理，有無(wú)索匯路線迂回以及其他影響及時(shí)收匯的條款。

10．取得信用證、議付通知書(shū)(BP面函)、國(guó)外貸記函電以及受益人資質(zhì)資料，檢查受益人是否有權(quán)經(jīng)營(yíng)出VI業(yè)務(wù)；檢查國(guó)外貸記函電與對(duì)應(yīng)BP面函的金額、起息日、賬戶(hù)行賬號(hào)是否相符。

11．取得信用證、國(guó)外開(kāi)來(lái)保證憑信明細(xì)賬、中間業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，檢查其是否按當(dāng)日牌價(jià)扣除應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等后于當(dāng)日結(jié)匯，有關(guān)收入及時(shí)記賬。

12．取得信用證開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)及開(kāi)證申請(qǐng)人提交的有關(guān)資質(zhì)證明，看其是否具備直接辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)的權(quán)力。

13．取得開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、授信額度書(shū)、應(yīng)收(應(yīng)付)信用證款項(xiàng)明細(xì)賬、保證金明細(xì)賬，開(kāi)出信用證是否在授信額度內(nèi)；將保證金明細(xì)賬與開(kāi)出的信用證進(jìn)行一一核對(duì)，審查開(kāi)證時(shí)是否按規(guī)定收取足額的保證金，使用現(xiàn)匯申請(qǐng)開(kāi)證單位是否已按信用證金額轉(zhuǎn)出存入保證金戶(hù)。

14．取得開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)及有關(guān)的信用證檔案資料，看其中是否有貿(mào)易合同等資料，對(duì)數(shù)額較大且書(shū)面資料難以證明貿(mào)易確實(shí)存在的，可延伸到開(kāi)證申請(qǐng)人進(jìn)行審計(jì)，審查開(kāi)出信用證是否確實(shí)有真實(shí)的對(duì)外貿(mào)易，查明有無(wú)利用虛假證明騙取銀行外匯資金的問(wèn)題。