2018年度的出口業(yè)務(wù)(指報關(guān)單上的出口日期為2018.1.1--2018.12.31之間的，電子口岸-出口退稅模塊中查詢報關(guān)單)，2019.4.18前抓緊做這幾件事：




1.退(免)稅申報

應(yīng)在2019年4月份納稅申報期截止前即2019年4月18日結(jié)束前向主管稅局正式申報退稅(單證不齊、信息不齊的除外)

未在期限內(nèi)申報退稅的改為免稅或征稅！




2.信息不齊的發(fā)票、結(jié)關(guān)報關(guān)單、代理證明做無電子信息備案

在退稅數(shù)據(jù)自檢時提示信息不齊的2018年度出口業(yè)務(wù)，應(yīng)在2019年3月15日后至4月份申報期截止前即在2019.4.18前必須向主管稅局提交無電子信息申報表做無電子信息備案(根據(jù)稅務(wù)總局公告2018年第16號，做無信息備案時不再要求提交紙質(zhì)資料)。

做了無電子信息備案后，該筆業(yè)務(wù)就可以享受無期限退稅了，即什么時間信息齊了再申請退稅）。

信息不齊指出口結(jié)關(guān)報關(guān)單信息還未傳輸?shù)街鞴芏惥值膶徍讼到y(tǒng)，即數(shù)據(jù)自檢時提示海關(guān)無此報關(guān)單號的；外貿(mào)企業(yè)退稅為三四類的退稅時還需要進項發(fā)票的稽核比對信息，發(fā)票稽核比對信息不齊的在數(shù)據(jù)自檢時會提示非交叉比對發(fā)票或該發(fā)票在總局庫中不存在。




對于長期無信息的，可以先找稅局查詢信息，即讓稅局在審核系統(tǒng)中做下單條補發(fā)，如果有信息就會更新到綜合服務(wù)平臺中。

對信息不齊又未在期限內(nèi)辦理無信息備案的，超過4.18號后不得享受退稅，需改為免稅或征稅！

操作指引：王術(shù)芳/出口退稅提示無信息的抓緊做無電子信息備案啦！




3.及時收匯、未收匯業(yè)務(wù)需要做不能收匯申報

2018年出口的還未收齊外匯的業(yè)務(wù)，要在2019年4月18日前收齊；




對于到期前仍未收齊的，根據(jù)稅務(wù)總局公告2013年第30號附件3判斷是否為視同收匯情況，若滿足條件則需要在2019年4月份申報期結(jié)束前即4月18日前申報出口不能收匯申報表，可視同收匯享受退稅；

除了視同收匯的9類情況和視同出口業(yè)務(wù)、易貨貿(mào)易、委托出口、邊境小額貿(mào)易外，必須收齊外匯才能享受退稅，若未收齊的，未收的差額不得享受退稅。根據(jù)外匯政策“誰出口誰收匯”原則，出口企業(yè)只要負責(zé)收到外匯即可，不再要求必須是客戶付款，即非進口商付匯是可以的。你懂得如何操作

未在4.18號前收齊上年度辦理退稅業(yè)務(wù)的外匯貨款的、未收匯且符合30號公告附件3規(guī)定的視同收匯但未申報不能收匯信息的，不得退稅，需改為免稅或征稅！

操作指引：王術(shù)芳/2018年度出口還未收齊外匯的抓緊想辦法啦！




4.單證不齊業(yè)務(wù)需要申請延期退稅

出口企業(yè)發(fā)生稅務(wù)總局公告2018年第16號第七條所列的8種情況導(dǎo)致無法收齊退稅單據(jù)的，需要辦理延期退稅。在2019年4月申報期截止前即2019年4月18日前向主管稅局申請退稅延期申報。

未在期限內(nèi)辦理延期申請的，4.18號后不得再辦理退稅！




操作指引：王術(shù)芳/2018年出口業(yè)務(wù)單據(jù)不齊的別忘記做延期申報！

深圳稅局關(guān)于出口貨物退稅延期申報的通知

5、進料加工年度核銷

有進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在2019年4月20日前做手(賬)冊核銷。該核銷指2018年在海關(guān)辦理完核銷的手(賬)冊，以“同意核銷結(jié)案”日期為準(zhǔn),即該日期在2018年12月31日及以前。

核銷前需要注意必須把手(賬)冊對應(yīng)的出口退稅申報完，否則一旦核銷后被核銷的手(賬)冊無法再申請退稅(進料加工核銷，系統(tǒng)已經(jīng)允許全年做核銷、政策也允許對核銷不準(zhǔn)確的可以進行再次核銷，但建議還是照舊，即在4.20前核銷，先做退稅，然后再核銷)

未在4.20前核銷的，暫不得辦理退稅業(yè)務(wù)！

操作指引：王術(shù)芳/生產(chǎn)企業(yè)進料加工年度核銷全新流程！

王術(shù)芳/進料加工核銷這個問題要特別注意啦?。?！




6、代理出口貨物證明開具

2018年度有委托出口的，應(yīng)及時催促代理方盡早開具代理出口貨物證明，該證明的開具最晚截止日期為2019年4月15日。

未在期限內(nèi)開具的，代理方征稅！







本文由中華會計網(wǎng)校特約講師、青島海關(guān)電子口岸特邀講師、中國國際商會跨境電商委員會特聘專家講師、稅友億企贏財稅學(xué)院特聘專家講師、山東省商務(wù)廳跨境電子商務(wù)專家?guī)斐蓡T王術(shù)芳講解并擁有版權(quán)，未經(jīng)允許不得用于商業(yè)目的。

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