本文為原創(chuàng)作品，未經(jīng)許可不得以任何方式轉(zhuǎn)載。進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)未按規(guī)定保管報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，會有什么后果？本文為原創(chuàng)作品，未經(jīng)許可不得以任何方式轉(zhuǎn)載。

問：我公司為一家進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)，因公司員工交接不慎，導(dǎo)致部分進(jìn)口貨物對應(yīng)的報(bào)關(guān)單證等資料未妥善保管，現(xiàn)被海關(guān)稽查，請問如被海關(guān)查實(shí)，會受到何種處罰？


答：海關(guān)會責(zé)令貴司限期改正，如貴司未在責(zé)令期限內(nèi)改正的，可由海關(guān)予以處罰。根據(jù)《海關(guān)稽查條例》第二條之規(guī)定，海關(guān)稽查是指海關(guān)自進(jìn)出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進(jìn)口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)關(guān)單證以及其他有關(guān)資料（以下統(tǒng)稱賬簿、單證等有關(guān)資料）和有關(guān)進(jìn)出口貨物進(jìn)行核查，監(jiān)督其進(jìn)出口活動(dòng)的真實(shí)性和合法性。根據(jù)該條例第七條第二款之規(guī)定，報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，應(yīng)當(dāng)在本條例第二條規(guī)定的期限內(nèi)保管。根據(jù)該條例第三十一條之規(guī)定，被稽查人未按照規(guī)定編制或者保管報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其報(bào)關(guān)注冊登記；對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款。根據(jù)《<中華人民共和國海關(guān)稽查條例>實(shí)施辦法》第五條第二款之規(guī)定，進(jìn)出口企業(yè)、單位應(yīng)當(dāng)編制和保管能夠反映真實(shí)進(jìn)出口活動(dòng)的原始單證和記錄等資料。因此，海關(guān)如查實(shí)貴司存在報(bào)關(guān)單證等進(jìn)出口資料未妥善保管的行為，會責(zé)令貴司限期改正。如貴司未在上述期限內(nèi)改正，貴司及對上述行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員會被處罰。










典型案例：經(jīng)X海關(guān)調(diào)查，某生物科技有限公司有以下違法行為：2017年7月7日和2017年8月11日，某生物科技有限公司以一般貿(mào)易方式申報(bào)0101201700037XXXX號和0101201700045XXXX號的兩票出口業(yè)務(wù)，未按照《海關(guān)稽查條例》的規(guī)定保管報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，不能反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況。2017年12月7日，X海關(guān)向某生物科技有限公司送達(dá)《中華人民共和國X海關(guān)限期改正通知書》（X關(guān)稽改〔2017〕201797000007號），要求限期予以改正。某生物科技有限公司未能按要求進(jìn)行改正。以上行為有《稽查通知書》、《限期改正通知書》、查問筆錄、詢問筆錄、情況說明等為證。




法律分析與合規(guī)指引：前引案例涉及未依照規(guī)定保管報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，不能反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況的違規(guī)行為。根據(jù)《海關(guān)稽查條例》第七條第二款之規(guī)定，報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，應(yīng)當(dāng)在本條例第二條規(guī)定的期限內(nèi)保管。該條例第二條規(guī)定，本條例所稱海關(guān)稽查，是指海關(guān)自進(jìn)出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進(jìn)口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)關(guān)單證以及其他有關(guān)資料（以下統(tǒng)稱賬簿、單證等有關(guān)資料）和有關(guān)進(jìn)出口貨物進(jìn)行核查，監(jiān)督其進(jìn)出口活動(dòng)的真實(shí)性和合法性。根據(jù)該條例第三十一條之規(guī)定，被稽查人未按照規(guī)定編制或者保管報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其報(bào)關(guān)注冊登記；對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款。前引案例中，當(dāng)事人進(jìn)行的兩票出口業(yè)務(wù)未按照《海關(guān)稽查條例》的規(guī)定保管報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，不能反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況，在海關(guān)向當(dāng)事人送達(dá)《中華人民共和國X海關(guān)限期改正通知書》（X關(guān)稽改〔2017〕201797000007號），要求限期予以改正后，該當(dāng)事人未能按要求進(jìn)行改正，已構(gòu)成違反上述法律規(guī)范的違規(guī)行為。依照法律規(guī)定，海關(guān)可以決定對當(dāng)事人予以處罰。