承兌匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，通稱為票據(jù)。兩種票據(jù)的操作分別由銀行和企業(yè)進(jìn)行，同時(shí)票據(jù)具有向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的功能。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和市場(chǎng)交易的活躍，票據(jù)以其融資方便等諸多優(yōu)點(diǎn)的信用工具，在各經(jīng)濟(jì)主體間廣泛使用，對(duì)于提高資金使用效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的作用。但是，由于多種因素，票據(jù)在實(shí)際使用過(guò)程中，無(wú)論是對(duì)銀行還是對(duì)企業(yè)，均存在相同或不同的風(fēng)險(xiǎn)，需加以重視和防范，本文就此談一點(diǎn)粗淺認(rèn)識(shí)，與同行商榷。 　一、票據(jù)的簡(jiǎn)述

　1.銀行承兌匯票作為一種具有高度信用保障、使用便捷的支付結(jié)算工具，在我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)占有重要地位。

　2.商業(yè)承兌匯票作為企業(yè)支付工具，有延遲付款、方便融資的功能。由于其利率較低，融資方便等優(yōu)點(diǎn)，被廣泛使用，尤其被中小企業(yè)廣泛用來(lái)融資。商業(yè)匯票業(yè)務(wù)始于1984年，經(jīng)過(guò)20余年的運(yùn)行，規(guī)模不斷擴(kuò)大。

　3.匯票貼現(xiàn)。兩種票據(jù)的債權(quán)企業(yè)可以將持有的應(yīng)收票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以其流動(dòng)性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)靈活、收益穩(wěn)定等特點(diǎn)而成為各金融機(jī)構(gòu)看好的“黃金業(yè)務(wù)”。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)則是企業(yè)為了解決臨時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難，獲得足夠的流動(dòng)資金而采取的一種方法。

　二、票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　(一)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

　從國(guó)內(nèi)票據(jù)市場(chǎng)的現(xiàn)狀看，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等幾種類型。

　1.信用風(fēng)險(xiǎn)。是指銀行已承兌、貼現(xiàn)的票據(jù)，由于票據(jù)申請(qǐng)人支付能力不足，到期資金不能按時(shí)收回，導(dǎo)致銀行墊付資金，形成銀行可能產(chǎn)生不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

　2.利率風(fēng)險(xiǎn)。是隨國(guó)家貨幣政策變動(dòng)和央行的銀根抽緊，控制再貼現(xiàn)總量或提高再貼現(xiàn)率，票據(jù)市場(chǎng)的資金縮緊，會(huì)導(dǎo)致此時(shí)持有的票據(jù)轉(zhuǎn)讓利率損失。

　3.欺詐風(fēng)險(xiǎn)。是不法分子利用票據(jù)進(jìn)行詐騙而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要有票據(jù)偽造、票據(jù)圈錢和票據(jù)逃債。

　4.操作風(fēng)險(xiǎn)。是銀行在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程中，因管理薄弱、業(yè)務(wù)人員有章不循，或因操作不慎出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)損失。如貿(mào)易真實(shí)性審查不嚴(yán)、超授信額簽發(fā)承兌匯票、挪用保證金、貸款資金充作保證金和解付未到期匯票等。

　5.道德風(fēng)險(xiǎn)。指極少數(shù)銀行員工利用內(nèi)控制度的不嚴(yán)密，與不法分子相勾結(jié)，違規(guī)簽發(fā)或兌付銀行承兌匯票，套取和詐騙銀行資金，給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失。

　(二)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)員

　企業(yè)開(kāi)具商業(yè)承兌匯票的目的主要須銀行融資，它機(jī)動(dòng)性較強(qiáng)。但基于商業(yè)信用較銀行信用風(fēng)險(xiǎn)大，對(duì)融資的各方，即債務(wù)方、債權(quán)方、貼現(xiàn)人都存在著風(fēng)險(xiǎn)。



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