外匯核銷是我國特有的一種外匯管理制度，其主要目的在于保證企業(yè)出口后將該收回的外匯入帳和進口時須支付給外商的外匯的正常付出，國家外匯管理局（以下稱外匯局）制訂有具體的規(guī)則、規(guī)定，企業(yè)必須遵照執(zhí)行。核銷工作的核心單據(jù)是外匯局統(tǒng)一印制的、一式三聯(lián)的核銷單（VerficationSheet），該單據(jù)由進、出口商以中英文填寫， 海關(guān) 、銀行和外匯局在單據(jù)上簽章后于國內(nèi)流通使用。企業(yè)的外匯核銷工作由核銷員專門負責(zé)。本文側(cè)重對核銷主要環(huán)節(jié)中涉及的單據(jù)工作進行分析。 　一、核銷的備案、登記出口

　企業(yè)申領(lǐng)核銷單前應(yīng)當提交以下材料到外匯局辦理備案、登記：單位介紹信、申請書、《進出口企業(yè)資格證書》的正本及復(fù)印件、工商營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、企業(yè)法人代碼證書復(fù)印件、海關(guān) 注冊登記證明書復(fù)印件、出口合同復(fù)印件等。

　企業(yè)辦理進口付匯備案須提供下列 單證 ：申請函、進口合同正本及復(fù)印件、開證申請書、進口付匯通知單及復(fù)印件、電匯申請書、進口貨物報關(guān)單 正本、復(fù)印件及IC卡、結(jié)匯水單/收帳通知單或轉(zhuǎn)口所得的信用證 、進口付匯備案表和外匯局要求提供的其它憑證、文件等。

　上述單據(jù)的內(nèi)容必須真實、完整、清晰、準確。

　二、核銷程序

　1.出口收匯核銷業(yè)務(wù) 流程 企業(yè)取得進出口經(jīng)營權(quán)→到海關(guān) 制卡中心辦理“中國電子口岸”入網(wǎng)手續(xù)，到有關(guān)部門辦理“中國電子口岸”企業(yè)法人IC卡和操作員IC卡電子認證手續(xù)→企業(yè)持有關(guān)材料到注冊所在地外匯局辦理登記，外匯局審核后為企業(yè)辦理登記手續(xù)和建立企業(yè)電子檔案信息→企業(yè)網(wǎng)上申領(lǐng)出口收匯核銷單→憑操作員IC卡、核銷員證、出口合同（首次申領(lǐng)時提供）到注冊所在地外匯局申領(lǐng)紙單據(jù)→企業(yè)通過INTERNET向報關(guān)地海關(guān)進行出口核銷單的報關(guān)前的備案→企業(yè)出口報關(guān)→企業(yè)在報關(guān)后，網(wǎng)上向外匯局交單→企業(yè)在銀行收結(jié)匯后備齊單據(jù)到外匯局核銷。

　2.進口付匯核銷程序進口單位應(yīng)在有關(guān)貨物進口報關(guān)后一個月內(nèi)向外匯局辦理核銷報審手續(xù)。其過程是準備相關(guān)單據(jù)→外匯局進口核銷業(yè)務(wù)人員初審→復(fù)核→通過并簽字，留存報審的全部單據(jù)及IC卡，留下企業(yè)名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人→通過 報關(guān)單 檢查系統(tǒng)檢驗 報關(guān)單 的真?zhèn)?，如無誤，退IC卡給進口單位，在到貨報審表和報關(guān)單上加蓋“已報審”章。

　3.核銷應(yīng)提交的單據(jù)企業(yè)出口貨物后，應(yīng)憑加蓋海關(guān)“驗訖章”的出口報關(guān)單和出口核銷單、結(jié)匯水單、國際收支申報回單、銀行外匯核銷回單（有銀行業(yè)務(wù)公章及外匯核銷專用章）、網(wǎng)上核銷后打印的報表（加蓋企業(yè)公章）、出口發(fā)票、裝箱單等向外匯局辦理核銷手續(xù)。

　辦理進口付匯核銷須提供的資料有：進口付匯到貨核銷表（一式兩份，加蓋進口單位公章）、核銷單（代申報單）、付匯備案表（付匯前需備案登記的）、進口貨物報關(guān)單、IC卡、結(jié)匯水單/收匯入帳通知、代理協(xié)議、進口登記證或進口許可證、外匯局要求的其它憑證。

　三、單據(jù)內(nèi)容的填寫

　1.核銷單的申領(lǐng)企業(yè)領(lǐng)取紙單據(jù)前應(yīng)上網(wǎng)向外匯局申請所需領(lǐng)用核銷單份數(shù)，然后即可憑操作員IC卡到外匯局領(lǐng)取，外匯局在向企業(yè)發(fā)放紙單據(jù)的同時將所發(fā)核銷單電子底帳數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)存放到公共數(shù)據(jù)中心。企業(yè)在使用核銷單前，應(yīng)當加蓋單位名稱及組織機構(gòu)代碼條形章，在騎縫處加蓋單位公章。

　2.核銷單的主要內(nèi)容及填寫要求進出口單位名稱和編碼：填寫訂立和執(zhí)行進出口合同的企業(yè)名稱及企業(yè)代碼。

　編號：事先印制好的統(tǒng)一編碼，一般應(yīng)反映到報關(guān)單“批準文號”欄目中。

　出口貨物數(shù)量、貨幣、總價：按發(fā)票金額填寫。

　收匯方式、收款日期：按實際使用的方式和交易具體情況填寫。

　報關(guān)單編號：按實際填寫。www.bgyｅdu．com

　海關(guān)和外匯局應(yīng)分別在單據(jù)的相應(yīng)欄目中簽章。

　進口核銷單中的“收匯人國別”、“交易編碼”、“對外付匯幣種”等按規(guī)定填寫。

　四、注意事項

　1.填寫核銷單時不得涂改，經(jīng)涂改的核銷單作廢。

　2.出口單位應(yīng)當?shù)酵鈪R局申領(lǐng)核銷單，核銷單只準本單位使用，不得借用、冒用、轉(zhuǎn)讓和買賣。

　3.因核銷單是左、中、右三欄，每兩欄間相同的項目填寫的內(nèi)容應(yīng)一致；出口核銷單右聯(lián)在實際業(yè)務(wù)中俗稱“小聯(lián)”（用于辦理退稅手續(xù)），在核銷前不可以撕下；出口核銷單長期有效，全國海關(guān)對紙質(zhì)核銷單進行電子底帳數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)核查。

　4.企業(yè)貨物 報關(guān)出口 后發(fā)生退貨辦理核銷手續(xù)時應(yīng)提交的單據(jù)。

　出口收匯核銷手冊、加蓋海關(guān)“驗訖章”的核銷單和出口貨物報關(guān)單正本、加蓋企業(yè)公章或發(fā)票專用章的出口發(fā)票正本、加蓋海關(guān)“驗訖章”的退運進口貨物報關(guān)單正本、進口發(fā)票正本（應(yīng)為紅字）、企業(yè)外匯核銷IC卡、單位情況說明、原進口合同、退運合同等。

　5.出口收匯核銷報告的辦理。

　出口貨物后，企業(yè)應(yīng)當在不遲于預(yù)計收匯日期起30天內(nèi)，持核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證集中或逐筆向外匯局進行出口收匯核銷報告（自動核銷的企業(yè)例外）。

　6.出口收匯差額核銷手續(xù)的辦理。

　貨物出口后，單筆收匯或進口金額大于報關(guān)金額超過等值2000美元，單筆收匯或進口金額小于報關(guān)金額超過等值500美元的，應(yīng)辦理差額核銷報告手續(xù)。企業(yè)應(yīng)當另外提供法人代表簽字并加蓋單位公章的差額原因說明函及有關(guān)證明材料。

　7.核銷單遺失的處理。

　未用于報關(guān)的空白核銷單遺失后，企業(yè)應(yīng)在一個工作日內(nèi)在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”進行掛失（海關(guān)狀態(tài)處于“未用”）；已報關(guān)但未辦理核銷手續(xù)的核銷單遺失，企業(yè)應(yīng)憑核銷單以外的其它核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失及補辦申請，外匯局應(yīng)在為企業(yè)核銷后的三個工作日內(nèi)為企業(yè)簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補辦證明”；已辦核銷手續(xù)后遺失核銷單退稅專用聯(lián)的，企業(yè)應(yīng)憑稅務(wù)部門簽發(fā)的退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補辦申請。

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