企業(yè)在從事國際貿(mào)易的過程中可以選擇多種支付方式，每種支付方式都有其不同的優(yōu)缺點。對于作為支付一方的企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)從支付的成本、支付的速度、以及支付的安全性等角度出發(fā)采用不同的支付渠道。


當(dāng)前在貿(mào)易往來中最常用的付款方式主要有以下四種。我們按照對進(jìn)口商從不利到有利的順序進(jìn)行了排列，分為：預(yù)付款、跟單信用證、跟單托收以及記帳。


預(yù)付款（Advance Payment）


采用預(yù)付現(xiàn)金的方式即在合同簽訂或訂貨的時候，進(jìn)口商就按約定的方式，一般是通過銀行，向出口商支付全部貨款。


預(yù)付現(xiàn)金對于出口企業(yè)來說是一種極為安全的做法。出口企業(yè)可以在第一時間收到款項，盤活資金。但是對于進(jìn)口企業(yè)來說就要承擔(dān)較大的風(fēng)險。因為他們在支付貨款之后能否收到與合同相符的貨物就不得而知。這很大一部分取決于出口企業(yè)的商業(yè)信用。因此這種付款方式使用范圍較窄，大多用于那些小額交易或訂造貨品。


現(xiàn)在還有一種普遍的做法就是進(jìn)口商先預(yù)付一部分貨款給出口商，出口商在收到款項之后發(fā)貨，進(jìn)口商在收到相應(yīng)單據(jù)后安排余款支付。買賣雙方采用預(yù)付貨款的做法主要是出于對進(jìn)口商的不信任，或交易的商品在市場上比較搶手，所以需要預(yù)先繳納一筆款項作為擔(dān)保。但是這種預(yù)付貨款的方式還是使進(jìn)口商處于較為弱勢的地位。進(jìn)口商不僅占用了自己的資金，而且還面臨著出口商違約的風(fēng)險。


跟單信用證（D/C）


跟單信用證（Documentary Credit）是開證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證。它是進(jìn)口商要求銀行（開證行）簽發(fā)的文件，證明銀行承諾在出口商的商品符合跟單信用證具體規(guī)定的情況下，向出口商支付指定金額。這里所包含的單據(jù)主要是指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù)，如提單、鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單等。通常還包括發(fā)票、保險單等商業(yè)單和國際貿(mào)易中一般使用跟單信用證。


開立跟單信用證的時候，由進(jìn)口商向開證銀行申請開立以出口商為受益人的跟單信用證，然后開證行通知出口商進(jìn)行發(fā)貨。出口商在貨物付運(yùn)后，準(zhǔn)備相關(guān)單據(jù)交給開證銀行，由銀行方面進(jìn)行單據(jù)的審核，核實無誤之后，開證行在收到進(jìn)口商款項或信托收據(jù)后向進(jìn)口商發(fā)放文件，以便進(jìn)口商提貨。


在國際貿(mào)易中，信用證付款是采用的最多的一種付款方式。因為信用證付款方式屬于一種銀行信用。即：只要出口商交給銀行議付的出口單據(jù)符合信用證的要求，付款銀行就要履行付款義務(wù)。如果出口商交給銀行議付的出口單據(jù)不符合信用證的要求，付款銀行則予以拒付。銀行審核單據(jù)的正確性時非常謹(jǐn)慎，單據(jù)之間內(nèi)容是否相符，單據(jù)與信用證是否相符，這是銀行接受議付或拒付或拒絕議付的根本原因。但是銀行并不擔(dān)保文件的真實性和可靠性。雖然跟單信用證在一定程度上由銀行來對單據(jù)進(jìn)行審核，但是在跟單信用證體系下，銀行操作的只是單據(jù)而不是貨物。因此還可能存在著出口商提供虛假單據(jù)的風(fēng)險漏洞。


跟單托收（Documentary Collections）


出口商如要在收款之前或獲得付款的承諾前保留對貨物的控制權(quán)，可安排跟單托收。


托收（Collection）是債權(quán)人（出口商）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取貨款的一種結(jié)算方式。其基本做法是出口商先行發(fā)貨，然后備妥包括運(yùn)輸單據(jù)（通常是海運(yùn)提單）在內(nèi)的貨運(yùn)單據(jù)并開出匯票，把全套跟單匯票交出口地銀行（托收行），委托其通過進(jìn)口地的分行或代理行（代收行）向進(jìn)口方收取貨款。


托收根據(jù)是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，分為跟單托收和光票托收。國際貿(mào)易中使用的多為跟單托收。跟單托收有兩種交單方式：付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）。


付款交單（D/P）是指出口商在委托銀行收款時，指示銀行只有在進(jìn)口商即付款人付清貨款時，才能向其交出貨運(yùn)單據(jù)，即交單以付款為條件。出口商通過托收銀行，指示代收銀行在收款后向進(jìn)口商發(fā)放所有權(quán)及其他貨運(yùn)文件。


承兌交單（D/A）指出口商發(fā)運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收，并明確指示銀行，進(jìn)口商在匯票上承兌后即可領(lǐng)取全套貨運(yùn)單據(jù)待匯票到期日再付清貨款。


相比信用證，付款交單（D/P）、承兌交單（D/A）等付款方式實際采用的較少。主要是由于這兩種付款方式屬于商業(yè)信用，即出口商能否收到貨款，完全取決于進(jìn)口商的信用。進(jìn)口商能否按時、按質(zhì)、按量收到貨物也取決于出口商的信用。對于信用好的進(jìn)口商，一般不會出現(xiàn)不付貨款的現(xiàn)象。但是遇到信用差的進(jìn)口商，常常發(fā)生拖欠或拒付貨款的現(xiàn)象。因此，這兩種付款方式多用于信譽(yù)較好的進(jìn)出口商。


托收的方式對買方比較有利，相對費(fèi)用低，風(fēng)險小，資金負(fù)擔(dān)小，甚至可以取得賣方的資金融通。


記帳（Open Account） 外貿(mào)知識


記賬又稱專戶記賬。出口商將貨物裝運(yùn)出口后，即將貨運(yùn)單據(jù)交付給進(jìn)口商，貨款則借記進(jìn)口商帳戶，然后按約定的期限，定期進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算時既可規(guī)定由進(jìn)口商將帳款通過銀行匯款給出口商，也可規(guī)定由出口商開具匯票向進(jìn)口商收款。


實質(zhì)上記賬是一種賒銷交易。出口商要在交貨若干時日后才能收回貨款，所承擔(dān)的風(fēng)險較大，一般也難于向銀行取得資金融通 。所以這種方式多半是應(yīng)用于出口商與其分支機(jī)構(gòu)或有特殊關(guān)系的客戶之間的貿(mào)易。

[1] [2]