第 一部分 企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)知識

第 一章 企業(yè)出口退稅知識

出口貨物退（免）稅是指對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅或免征應(yīng)納稅額。中小企業(yè)要辦理好出口退稅業(yè)務(wù)，必須首先對退稅的知識、退稅之前應(yīng)辦理的各項手續(xù)了如指掌，這樣才能達到事半功倍的效果。

第 一節(jié) 對外貿(mào)易基礎(chǔ)知識.....3

知識01：對外貿(mào)易關(guān)系主體.3

知識02：對外貿(mào)易成交方式.4

知識03：對外貿(mào)易出口方式.7

知識04：出口貨物貿(mào)易方式.8

知識05：對外貿(mào)易結(jié)算方式.....11

第 二節(jié)出口貨物退（免）稅的構(gòu)成要素....13

要素01：哪些企業(yè)可以享受出口貨物退（免）稅....13

要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對象.....14

要素03：出口貨物退（免）稅的稅種.19

要素04：出口貨物退（免）稅的稅率.20

要素05：出口貨物退（免）稅的計稅依據(jù).....22

要素06：出口貨物退（免）稅的方法.24

要素07：出口貨物退（免）稅的期限.26

要素08：出口貨物退（免）稅的地點.26

第 二章 企業(yè)出口退（免）稅資格的認(rèn)定

企業(yè)如果要從事貨物進出口或者技術(shù)進出口貿(mào)易，必須根據(jù)《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》向國務(wù)院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機構(gòu)辦理資格認(rèn)定手續(xù)。

第 一節(jié)對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記28

要點01：備案登記...28

要點02：變更事項的辦理...30

要點03：備案登記補、換證書.32

要點04：注銷、遷移.....33

要點05：備案登記的后續(xù)業(yè)務(wù)辦理.....34

第 二節(jié) 出口退（免）稅資格的認(rèn)定.35

要點01：出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定流程.35

要點02：企業(yè)確認(rèn)是否具備認(rèn)定條件.36

要點03：企業(yè)需要提交的資料.37

要點04：稅務(wù)機關(guān)受理認(rèn)定、核發(fā)認(rèn)定表.....38

第三節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人海關(guān)注冊登記.....38

要點01：進出口貨物收發(fā)貨人注冊登記...38

要點02：進出口貨物收發(fā)貨人換證.....39

第四節(jié) 出口企業(yè)電子口岸入網(wǎng)手續(xù).40

要點01：出口企業(yè)提出入網(wǎng)申請...40

要點02：企業(yè)信息備案.40

要點03：企業(yè)入網(wǎng)資格審批.....41

要點04：制作企業(yè)法人卡和操作員卡.41

要點05：業(yè)務(wù)部門審批.42

要點06：企業(yè)領(lǐng)取IC卡等軟硬件設(shè)備.42

第五節(jié) 貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）.....42

要點01：廢除出口收匯核銷手續(xù)...42

要點02：貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）業(yè)務(wù)流程..44

要點03：貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）注冊....54

第六節(jié) 商檢備案登記.54

要點01：網(wǎng)上申請...54

要點02：辦理交表驗證手續(xù).....54

第 二部分 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅指南

第三章 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的基本政策

免抵退稅（也稱u201c免、抵、退稅u201d）是對生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。生產(chǎn)型出口企業(yè)要順利進行稅收的免抵退，必須了解相關(guān)的政策u2014適用的企業(yè)、適用的出口貨物、免抵退稅額的計算公式與步驟及申報的期限等。

第 一節(jié) 免抵退稅概述.63

概述01：免抵退稅的概念...63

概述02：適用免抵退稅辦法的企業(yè).....64

概述03：適用免抵退稅辦法的出口貨物...64

概述04：新辦生產(chǎn)企業(yè)出口貨物辦理免抵退稅的條件..64

概述05：免抵退稅的計算公式與步驟.65

概述06：進料加工手（賬）冊計劃分配率.....67

概述07：生產(chǎn)企業(yè)稅負率的計算公式.69

概述08：生產(chǎn)出口企業(yè)地稅附加的申報...69

概述09：出口貨物報關(guān)程序.....69

概述10：電子報關(guān)及電子通關(guān)系統(tǒng).....72

第 二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報的期限.73

要點01：單證齊全的申報期限.73

要點02：每月免抵退稅的申報期限.....74

要點03：進料加工相關(guān)業(yè)務(wù)的申報期限...74

第三節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的有關(guān)規(guī)定...75

要點01：出口企業(yè)哪些出口貨物視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅或征收增值稅75

要點02：視同內(nèi)銷貨物銷項稅額和應(yīng)納稅額的計算方法....76

第四節(jié) 免抵退稅會計科目的設(shè)置76

要點01：u201c應(yīng)交稅費u2014應(yīng)交增值稅u201d科目的核算內(nèi)容....77

要點02：u201c其他應(yīng)收款u2014出口退稅u201d科目的核算內(nèi)容....79

要點03：原材料賬簿的設(shè)置.....79

要點04：銷售賬簿的設(shè)置...79

【實戰(zhàn)范本】某企業(yè)的年底退稅計算....79

第四章 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報業(yè)務(wù)

免抵退稅的申報不是一件簡單的事，可以說比較繁瑣，但是只要熟練掌握操作流程及其注意事項也就不難了。本章除了介紹操作流程之外，還詳細地介紹了零申報、補稅申報、電子信息查詢及備案申報等業(yè)務(wù)的操作方法。