一、作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

（一） 出口企業(yè)退稅登記

1、登記時(shí)限 出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1） 進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；

（2） 企業(yè)章程；

（3）國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；

（4）營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；

（5）一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；

（6）自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；

（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn) 根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發(fā)〔1994〕031號）第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時(shí)通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報(bào)關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

1、 出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報(bào)關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；

6、增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；

7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)（復(fù)印件）；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請表》。

四、無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報(bào)辦理出口退稅？

無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退（免）稅時(shí)，必須提供以下憑證資料：

（一）'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的'出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的，委托方必須提供'出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）'復(fù)印件。

（三）'出口收匯核銷單（出口退稅專用）'。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷單（出口退稅專用）'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供'出口收匯核銷單（出口退稅專用）'復(fù)印件。

（四）代理出口協(xié)議副本。

（五）'銷售帳'。

五、如何辦理代理出口證明？

委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實(shí)際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時(shí)，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、 委托代理出口協(xié)議；

2、 受托方代理出口的'出口貨物報(bào)關(guān)單'（出口退稅聯(lián)）；

3、 出口貨物專用發(fā)票；

4、 出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；

5、 代理銷售明細(xì)帳；

6、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時(shí)可進(jìn)行申報(bào)退稅工作？

有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？

1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)'出口退稅申報(bào)表'（一式四份）。

2、可將同一年度內(nèi)不同月份的申報(bào)表按裝訂冊歸集填報(bào)審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報(bào)'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'（一式四份）。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報(bào)'出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單登錄表'（一式四份）。

5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報(bào)'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'（一式四份）。

6、填寫登錄表時(shí)，應(yīng)每筆一行。（一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫）。若發(fā)生以前申報(bào)的有關(guān)項(xiàng)目錯(cuò)誤可用正負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)'出口貨物退稅單證匯總表'（一式四份）。

8、用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？

必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免抵退稅申報(bào)表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物先征后退申報(bào)表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報(bào)退稅？

在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)。 出口企業(yè)每月（次）報(bào)送出口退稅申報(bào)資料之前，應(yīng)先將該月（次）申報(bào)出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會(huì)《關(guān)于出口退稅申報(bào)管理若干問題的通知》（廈國稅〔2000〕84號）規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡稱專用稅票）實(shí)施'先查詢、后申報(bào)'的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信息，然后進(jìn)行出口退稅申報(bào)，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨(dú)造冊申報(bào)；

2、對連續(xù)兩個(gè)月查無專用稅票及分割單或報(bào)關(guān)單或核銷單信息的，單獨(dú)申報(bào)，由退稅部門按月向有關(guān)部門反饋。

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報(bào)退稅？

保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報(bào)退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲(chǔ)企業(yè)的出口備案清單（復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅。

免抵退操作流程

第一步：免抵退預(yù)審流程：1. 首先要把國稅上月的免抵退正式反饋資料導(dǎo)入系統(tǒng)中；（并且還要復(fù)制一份到工作資料中存檔）操作SA：登錄申報(bào)的月份，從 u201c向?qū)201d中----第十一步---稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入；再進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查看是否OK；2.1 進(jìn)行預(yù)審前，從系統(tǒng)的第一步開始錄入----免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集-----出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入----依據(jù)本月出口貨物報(bào)關(guān)、核銷單、出口發(fā)票等資料錄入，以及要參照ACC里面的 u201c成本出口報(bào)關(guān)單u201d的數(shù)據(jù)。錄入此表時(shí)要注意：2.1. 要按出口貨物日期順序錄入；2.2. 要按報(bào)關(guān)單上的出口貨物序號順序錄入，不能跳號；2.3. 熱敏電阻的征稅率17%，退稅率13%；鍍錫銅線的征稅率17%，退稅率5%2.4 序號：應(yīng)依據(jù)本月出口貨物的單數(shù)從001--1002.5. 出口報(bào)關(guān)單號：即報(bào)關(guān)單上后數(shù)9位 序號0012.6. 外匯核銷單：報(bào)關(guān)單上也有（即：批準(zhǔn)文號）2.7. 出口日期：即報(bào)關(guān)單號的日期（不要依據(jù)出口發(fā)票的日期）2.8. 原幣匯率：一般要根據(jù)外管局中間價(jià)來計(jì)算。3. 以上報(bào)表錄入完整后，操作第三步：免抵退稅預(yù)申報(bào)---生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，復(fù)制到U盤，到國稅進(jìn)行預(yù)審（也可發(fā)郵件給曾先生）第二步：預(yù)審反饋1. 免抵退預(yù)審經(jīng)國稅反饋回來后，就可進(jìn)行免抵退正式申報(bào)了，將稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋資料讀入-----第四步預(yù)審反饋調(diào)整----稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入------選定反饋的U盤資料---處理。2. 通過稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理查看更新哪些資料，如果OK，就可以做正式申報(bào)。第三步：免抵退正式申報(bào)1. 第八步（稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集）---增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入----依據(jù)本月增值稅申報(bào)主表及表二錄入即可。2. 再操作第九步（免抵退匯總數(shù)據(jù)采集）----免抵退申報(bào)匯總表錄入----此表會(huì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的，但檢查數(shù)據(jù)是否與其它報(bào)表數(shù)據(jù)一致2.1 出口銷售額：即本月有報(bào)關(guān)單的銷售額（不含其他收入-如：樣品）2.2 當(dāng)期單證不齊：即本月出口中貨物金額（因?yàn)楫?dāng)月出口，不可能當(dāng)月就能進(jìn)行收齊單證，因此此金額會(huì)顯示在此欄）2.3 當(dāng)期單證齊全：即本月要收齊的單證（要核對當(dāng)月收齊的報(bào)關(guān)單金額是否相等）2.4 當(dāng)期應(yīng)退稅額：應(yīng)根據(jù)本月有單證收齊的金額來計(jì)算（如果當(dāng)月沒有單證收齊就沒有當(dāng)期應(yīng)退稅額的）3. 免抵退匯總表錄入：此表在本年的前三個(gè)月如有單證收齊時(shí)才需做此表，4月以后就不用做此表的4. 以上完成就可以打印報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，第十步免抵退正式申報(bào)----打印申報(bào)報(bào)表----1.口貨物免、抵、退匯總表; 2. 出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)），如本月有單證收齊就會(huì)有下一頁的；5. 然后再第十步生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)，就OK了。申報(bào)資料：1. 免抵退匯總表及明細(xì)表2. 應(yīng)交稅金明細(xì)帳本（復(fù)印件）3. 主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳（出口）4. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出明細(xì)表5. 出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件單證收齊：（90天）單證包括核銷單、出口退稅專用報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票（注意：如果報(bào)關(guān)單上為監(jiān)管倉，在單證收齊時(shí)，一定要附送出倉單及入倉單。資料包括：出口收匯核銷單、出口退稅專用報(bào)關(guān)單、出口專用發(fā)票、（監(jiān)管倉：出倉單、入倉單）