(u2014)國際上對保理業(yè)務(wù)的定義

1911年出版的《牛津簡明詞典》對保理業(yè)務(wù)的定義：保理是指從他人手中以較低的價格購買債權(quán)并通過收回債權(quán)而獲利的經(jīng)濟活動。這是一個廣義的定義，該定義較為簡單，未能反映債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)的動因以及保理業(yè)務(wù)的綜合服務(wù)特征等。

英國學(xué)者弗瑞迪·薩林格在其1995年出版的《保理法律與實務(wù)》中對保理做了如下定義：保理是指以提供融資便利，或使賣方免去管理上的麻煩，或使賣方免除壞賬風(fēng)險，或者為以上任何兩種或全部目的而承購應(yīng)收賬款的行為（債務(wù)人因私人或家庭成員消費所產(chǎn)生以及長期付款或分期付款的應(yīng)收賬款除外)。

在美國，1985年道恩斯·古特曼的著作《金融和投資辭典》對保理的定義是：公司將其應(yīng)收賬款以無追索權(quán)的方式轉(zhuǎn)讓給保理公司，由其作為主債權(quán)人而非代理人的一種金融服務(wù)方式。應(yīng)收賬款以無追索權(quán)方式售出，意指在不能收回賬款時保理商不能向出賣方追索。

同時美國還有一個被普遍接受且較為嚴格的保理定義：保理業(yè)務(wù)是指承做保理的一方同以賒銷方式出售商品或提供服務(wù)的一方達成一個帶有連續(xù)性的協(xié)議，由承做保理的一方對因出售商品和提供服務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款提供以下服務(wù)：

(1)以即付方式受讓所有的應(yīng)收賬款；

(2)負責(zé)有關(guān)應(yīng)收賬款的會計分錄及其他記賬工作；

(3)到期收回債款；

(4)承擔債務(wù)人資不抵債的風(fēng)險（即信用風(fēng)險）。

另外，根據(jù)1936年《哥倫比亞法律評論》（Columbia lawre view),作者斯蒂芬和丹齊格（Steffen and Danziger)發(fā)表的u201cThe Rebirth of the Commercial Factoru201d（商業(yè)保理的重生）一文中所提到的，在美國只有在保理商提供至少兩項以上服務(wù)時，才是嚴格意義上的保理業(yè)務(wù)。

而英國或者歐洲絕大多數(shù)與保理有關(guān)的從業(yè)人都不會接受上述這個過于嚴格的定義。即使把該定義改成承做保理的u2014方至少履行上述四種職能中的兩種以上，則其與賣方的業(yè)務(wù)關(guān)系即可構(gòu)成保理，依然很少有人會接受。保理行業(yè)里有少數(shù)從業(yè)人員認為，如果承做保理一方僅以即付方式受讓應(yīng)收賬款，而不完成其他職能，則這種業(yè)務(wù)不能稱為保理。此外，大多數(shù)認為除非債務(wù)人知道保理協(xié)議的存在并到期將債權(quán)直接付給保理商，否則不能稱之為保理。

國際統(tǒng)一私法協(xié)會(The International Institute for the Unification of Private Laws,簡稱UNIDROIT)在其1988年5月28日訂立、1995年5月1日生效的《國際保理公約》（The conventionon International Factoring)第u2014條中對保理合同做出的定義是：

u201c保理合同是指u2014方當事人（供應(yīng)商）與另u2014方當事人（保理商）之間所訂立的合同，根據(jù)該合同：

⑴供應(yīng)商可以或?qū)⒁虮＠砩剔D(zhuǎn)讓由供應(yīng)商與其客戶（債務(wù)人）訂立的貨物銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，但主要供債務(wù)人個人、家人或家庭使用的貨物銷售所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款除外。

(2)保理商應(yīng)履行至少兩項下述職能：

為供應(yīng)商融通資金，包括貸款和預(yù)付款；

管理與應(yīng)收賬款有關(guān)的賬戶（銷售分戶賬）；

代收應(yīng)收賬款；

對債務(wù)人的拖欠提供壞賬擔保。u201d

國際保理商聯(lián)合會（Factoring Chain International，簡稱FCI)則將保理業(yè)務(wù)界定為：保理是融合了資金融通、賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款收取和壞賬擔保四項業(yè)務(wù)的綜合性金融服務(wù)。并且在其2013年7月修訂的最新版《國際保理通則》（General Rules for International Factoring，簡稱GRIF)中規(guī)定：保理合同系指一項契約，據(jù)此，供應(yīng)商可能或?qū)⒁騯2014家保理商轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款（通則中稱為賬款，視上下文不同，有時也指部分應(yīng)收賬款），不論其目的是否為了獲得融資，至少要滿足以下職能之一： u2019

(1)銷售分戶賬管理；

(2)賬款催收；

(3)壞賬擔保。

(二）中國對保理業(yè)務(wù)的定義

由于各中文地區(qū)關(guān)于保理服務(wù)內(nèi)容側(cè)重不一及運作程序存在一定差異，因此關(guān)u201c保理u201d一詞的中文譯名也略有不同，給各地業(yè)務(wù)開展造成了一定程度的混亂。比如：在新加坡，u201c保理u201d被譯為u201c客賬融資u201d或音譯成u201c發(fā)達令u201d；在中國香港則把u201c保理u201d譯成u201c銷售保管服務(wù)u201d；中國臺灣將其譯為u201c應(yīng)收賬款管理服務(wù)u201du201c應(yīng)收賬款承購業(yè)務(wù)u201d和u201c賬務(wù)代理u201d；中國大陸引進保理業(yè)務(wù)較晚，u201c保理u201d曾被稱為u201c客賬受讓u201du201c代理融通u201du201c應(yīng)收賬款權(quán)益售u201d與u201c銷售包理u201du201c包理u201d和u201c保付代理u201d等。

1991年4月底，應(yīng)FCI邀凊，中國對外經(jīng)濟貿(mào)易部計算中心（現(xiàn)商務(wù)部國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院）和中國銀行組織聯(lián)合考察組，赴荷蘭、德國和英國考察國際保理業(yè)務(wù)。經(jīng)考察組集體研究決定，正式向FCI發(fā)函確認將Factoring一詞的中文譯名確定為u201c保理u201d，從此中文u201c保理u201d一詞被全球廣泛使用。

結(jié)合中國保理實務(wù)特點，中國銀行業(yè)協(xié)會保理專業(yè)委員會（簡稱FAC)在其2010年發(fā)布的《中國銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范》中將保理業(yè)務(wù)定義為u201c保理業(yè)務(wù)是一項以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集融資、應(yīng)收賬款催收、管理及壞賬擔保于一體的綜合性金融服務(wù)。債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，不論是否融資，由銀行向其提供下列服務(wù)中的至少一項：

(1)應(yīng)收賬款催收：銀行根據(jù)應(yīng)收賬款賬期，主動或應(yīng)債權(quán)人要求，采取電話、函件、上門催款直至法律手段等對債務(wù)人進行催收。

(2)應(yīng)收賬款管理：銀行根據(jù)債權(quán)人的要求，定期或不定期向其提供關(guān)于應(yīng)收賬款的回收情況、逾期賬款情況、對賬單等各種財務(wù)和統(tǒng)計報表，協(xié)助其進行應(yīng)收賬款管理。

(3)壞賬擔保：債權(quán)人與銀行簽訂保理協(xié)議后，由銀行為債務(wù)人核定信用額度，并在核準額度內(nèi)，對債務(wù)人無商業(yè)糾紛的應(yīng)收賬款，提供約定的付款擔保。u201d

在2014年由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（簡稱銀監(jiān)會）公布的《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中稱u201c保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)。債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行向其提供下列服務(wù)中至少一項的，即為保理業(yè)務(wù)：

(1)應(yīng)收賬款催收：商業(yè)銀行根據(jù)應(yīng)收賬款賬期，主動或應(yīng)債權(quán)人要求，采取電話、函件、上門等方式或運用法律手段等對債務(wù)人進行催收。

(2)應(yīng)收賬款管理：商業(yè)銀行根據(jù)債權(quán)人的要求，定期或不定期向其提供關(guān)于應(yīng)收賬款的回收情況、逾期賬款情況、對賬單等財務(wù)和統(tǒng)計報表，協(xié)助其進行應(yīng)收賬款管理。

(3)壞賬擔保：商業(yè)銀行與債權(quán)人簽訂保理協(xié)議后，為債務(wù)人核定信用額度，并在核準額度內(nèi)，對債權(quán)人無商業(yè)糾紛的應(yīng)收賬款，提供約定的付款擔保。

(4)保理融資：以應(yīng)收賬款合法、有效轉(zhuǎn)讓為前提的銀行融資服務(wù)。

以應(yīng)收賬款為質(zhì)押的貸款，不屬于保理業(yè)務(wù)范圍。u201d

2012年《商務(wù)部關(guān)于商業(yè)保理試點有關(guān)工作的通知》（商資函〔2012〕419號）中規(guī)定:商業(yè)保理試點的內(nèi)容為u201c設(shè)立商業(yè)保理公司，為企業(yè)提供貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、客戶資信調(diào)查與評估、應(yīng)收賬管理與催收、信用風(fēng)險擔保等服務(wù)。u201d

中國服務(wù)貿(mào)易協(xié)會商業(yè)保理專業(yè)委員會（簡稱CFEC)在2013年3月發(fā)布《中國商業(yè)保理行業(yè)研究報告2012》，其中對保理的描述為，u201c保理是指保理商（銀行或商業(yè)保理公司）以受讓企業(yè)因銷售貨物或提供服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款為前提，所提供的貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險控制與壞賬擔保等服務(wù)功能的綜合性信用服務(wù)，它可以廣泛滲透到企業(yè)業(yè)務(wù)運作、財務(wù)運作等各方面。只要有貿(mào)易和賒銷，保理就可以存在，它適用于各種類型的企業(yè)。u201d