一、業(yè)務概述
　　經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)在加工貿(mào)易合同簽訂后，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門和海關(guān)批準，按合同備案料件金額向指定銀行申請設立加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳。加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺帳。
　　加工貿(mào)易銀行保證金臺帳是國家對加工貿(mào)易業(yè)務管理的一項制度，加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地的中國銀行分（支）行各銀行是臺帳設立、核銷的辦事機構(gòu)，海關(guān)是臺帳設立和核銷的重要環(huán)節(jié)之一。
　　二、辦事依據(jù)
　　有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定等
　　三、辦事機構(gòu)
　　四、辦事準備
　　在辦理加工貿(mào)易合同登記、變更和核銷的相應階段出具《銀行保證金臺帳開設聯(lián)系單》、《銀行保證金臺帳變更通知單》和《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》。
　　五、辦事機構(gòu)義務
　　加工貿(mào)易經(jīng)營單位或企業(yè)的備案、變更和核銷申請符合加工貿(mào)易管理要求的，主管海關(guān)相應出具《銀行保證金臺帳開設聯(lián)系單》、《銀行保證金臺帳變更通知單》和《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》。
　　六、辦事程序
　　臺帳開設
　　第1步：經(jīng)營單位或企業(yè)向主管海關(guān)申請辦理加工貿(mào)易合同登記備案。
　　第2步：經(jīng)主管海關(guān)審核符合加工貿(mào)易合同備案要求的，簽發(fā)《銀行保證金臺帳開設聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往銀行辦理臺帳開設手續(xù)。
　　第3步：企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺帳手續(xù)。銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)有關(guān)情況為企業(yè)開設臺帳，出具《銀行保證金臺帳登記通知單》。
　　第4步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳登記通知單》到海關(guān)辦理正式合同備案手續(xù)。
　　臺帳變更
　　第1步：當加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時，經(jīng)營單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出變更申請。
　　第2步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺帳變更手續(xù)。
　　第3步：企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺帳手續(xù)。銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)情況簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更通知單》。
　　注：如涉及增加臺帳保證金的，企業(yè)應按規(guī)定補交，但合同變更后減少的臺帳保證金暫不退還，待合同結(jié)案后予以退還。
　　第4步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳變更通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。
　　臺帳核銷
　　第1步：加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出核銷申請。
　　第2步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺帳核銷手續(xù)。
　　第3步：銀行憑海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》辦理臺帳核銷手續(xù),根據(jù)有關(guān)情況簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷通知單》。
　　注：對需辦理臺帳保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計付利息。對在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)通知銀行將保證金轉(zhuǎn)為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。
　　第4步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)。