一、企業(yè)內控管理總體要求 誠信守法的進出口經(jīng)營規(guī)范企業(yè)，離不開健全、完善的內控管理、財務帳冊管理、單證、倉儲管理及高素質的從業(yè)人員。企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)違紀事件，甚至產(chǎn)生走私違法活動的原因之一是企業(yè)管理不善、權責不清、帳冊不全、制度措施不力、規(guī)范意識不高等因素的存在。根據(jù)海關風險管理機制，對于此類企業(yè)，海關將予以重點監(jiān)控。為此，企業(yè)應根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國海關法》及《中華人民共和國海關稽查條例》等的有關規(guī)定，結合企業(yè)規(guī)模和所處行業(yè)等具體情況，積極建立和完善內控管理制度和內部管理機制，加強內部規(guī)范管理，按規(guī)定設置進出口財務帳簿，妥善保管進出口單證檔案，有序地開展進出口業(yè)務。



二、企業(yè)內控制度內容

健全的企業(yè)內控制度應包括以下各項內容，這些內容可以單獨制定，也可合并制定，但如有相關業(yè)務發(fā)生，則應予涵蓋。具體來說企業(yè)應建有完整的組織及崗位責任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務人員以及各個部門的職責權限；建有完善的進出口業(yè)務管理制度（包括報關管理制度、外匯核銷管理制度、出口退稅管理制度和批文、配額等進出口專有權利管理制度）和財務管理制度，有明確的進出口業(yè)務分工和完整的作業(yè)程序規(guī)定，并有效運作；建有完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定、單證收付管理規(guī)定和進出口業(yè)務單證檔案管理規(guī)定，有專人保管報關專用印章、手冊、報關單、清單、轉廠資料以及有關進出口資料，并有明確的保管、交接、存檔制度和手續(xù)。



三、企業(yè)內部協(xié)調、溝通及聯(lián)系配合要求

進出口經(jīng)營規(guī)范企業(yè)應建立完善的內部協(xié)調、溝通及聯(lián)系配合機制，密切各部門的工作關系，加強各部門的協(xié)作配合，做好進出口業(yè)務的協(xié)調工作，保證進出口業(yè)務的有序銜接和手冊、報關單、轉廠資料等有關進出口資料的妥善交接、保管，避免遺失重要業(yè)務單證或無法提供有關帳簿、資料等情況的發(fā)生。企業(yè)應設置健全的部門、人員崗位責任制，明確規(guī)定每人的職責分工，制定完善的進出口業(yè)務操作程序和工作標準，并積極予以貫徹落實。形成進出口業(yè)務管理協(xié)調、統(tǒng)一的整體系統(tǒng)，保證海關稽查的有效實施。



四、從業(yè)人員守法信用及素質要求

進出口經(jīng)營企業(yè)的相關從業(yè)人員應具有良好道德品行和個人資信，具備從事進出口業(yè)務相關的知識與學歷，熟悉國家有關進出口法律、法規(guī)、政策，熟悉本單位相關經(jīng)營情況，定期接受海關培訓，做到知法守法，并熟練掌握海關作業(yè)程序。其中直接從事報關業(yè)務的報關員或主管報關業(yè)務的部門經(jīng)理，應經(jīng)過海關系統(tǒng)培訓，并通過海關有關考核。