在對銀行外匯業(yè)務(wù)的檢查中，我們對信用證業(yè)務(wù)給予了特別關(guān)注，發(fā)現(xiàn)兩個值得注意的問題。

　　一是信用證風(fēng)險轉(zhuǎn)化為信貸風(fēng)險。銀行在為企業(yè)辦理進口開證業(yè)務(wù)時，可以根據(jù)企業(yè)的資信狀況，針對信用證剩余的敞口部分資金，相應(yīng)地以銀行內(nèi)部授信或備用貸款承諾的形式為企業(yè)進行擔(dān)保，當(dāng)企業(yè)無力承兌時，造成銀行的信貸風(fēng)險。

　　二是把關(guān)不嚴易誘發(fā)信用證詐騙。信用證是自足文件，其付款承諾是剛性的，銀行只“憑單付款”，而不過問合同、貨物、履約與否。此特點容易被某些企業(yè)所利用，開出無真實貿(mào)易背景的信用證，詐騙銀行外匯資金。檢查中，我們發(fā)現(xiàn)某銀行的信用證檔案資料中均未留存應(yīng)有的運輸單據(jù)和保險單，無法判斷其貿(mào)易真實性，個別銀行的資料中留存著大量沒有物權(quán)保障的單據(jù)。據(jù)此辦理融資業(yè)務(wù)，風(fēng)險是顯而易見的。

　　我們不難看出，信用證風(fēng)險轉(zhuǎn)移為銀行的信貸風(fēng)險是造成銀行貸款損失的重要原因之一;銀行對商業(yè)單據(jù)把關(guān)不嚴，則是產(chǎn)生信用證項下融資風(fēng)險的關(guān)鍵所在，也是誘發(fā)信用證詐騙的根源。

　　銀行要防范信用證墊款的風(fēng)險，除了完善內(nèi)控制度，嚴格操作程序，加強工作人員的自律以外，更重要的是應(yīng)有一套抗風(fēng)險機制和抵御風(fēng)險的措施。

　　1、抗風(fēng)險機制。一是管理機制。銀行應(yīng)充分發(fā)揮審貸委員會和授信委員會的作用，從不同的角度審核信用證的貿(mào)易背景和相關(guān)單據(jù)，嚴格按信譽等級劃分客戶的信譽程序，扶優(yōu)限劣。同時要成立監(jiān)督委員會，對人情貸款進行查處。二是政策機制。要認真執(zhí)行《進口付匯核銷貿(mào)易真實性審核規(guī)定》，并據(jù)此制定相應(yīng)的管理制度，避免政策風(fēng)險。防止企業(yè)因開出無真實貿(mào)易背景的信用證而進行的詐騙活動。

　　2、抵御風(fēng)險措施。一是確定單證相符是銀行資金安全的重要保證。在出現(xiàn)風(fēng)險的時間，銀行可憑相符的單證，確認債權(quán)人，掌握貨權(quán)，從而獲得賠償。二是實現(xiàn)信息共享，全面掌握客戶和出口商的資信情況。銀行應(yīng)通過實地走訪、電話傳真等多種渠道，了解國內(nèi)外客戶的真實情況，可能的情況下，應(yīng)對國際市場行情進行分析，從而掌握主動權(quán)，降低信用證墊款的風(fēng)險。三是確定風(fēng)險系數(shù)，實行量化指標管理。銀行應(yīng)根據(jù)實際工作的積累，不斷總結(jié)產(chǎn)生信用證墊款風(fēng)險的原因，進行風(fēng)險系數(shù)管理，超出指標的，要積極采取補救措施。同時，在辦理業(yè)務(wù)的過程中要收取足額保證金或辦理物業(yè)抵押。四是管理部門要加強對進口信用證業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，限制有關(guān)進口信用證尤其是遠期信用證的融資成本，支持銀行穩(wěn)健經(jīng)營，共同防范信用證墊款風(fēng)險。