1. 出口合同裝運(yùn)案例

某A公司與阿聯(lián)酋迪拜某B 公司簽訂了一份出口合同，貨物為1x20 集裝箱一次性打火機(jī)。不久B公司即開來一份不可撤銷即期信用證，來證規(guī)定裝船期限為1月31日，要求提供“Full setoriginalclean on board oceanBill of Lading……”（全套正本清潔已裝船海運(yùn)提單）。由于裝船期太緊，A公司便要求B公司展期，裝船期限改為3月31日。B公司接受了A公司的要求修改了信用證。收到信用證并經(jīng)全面審查后未發(fā)現(xiàn)問題，A公司在3月30日辦理了貨物裝船，4月13日向議付行交單議付。4月27日接到收到議付行轉(zhuǎn)來的開證行的拒付通知：“你第ｘｘｘｘ號(hào)信用證項(xiàng)下的單據(jù)經(jīng)我行審查，發(fā)現(xiàn)如下不符點(diǎn)：提單上缺少“已裝船”批注。以上不符點(diǎn)已經(jīng)與申請(qǐng)人聯(lián)系，亦不同意接受。單據(jù)暫代保管，聽候你方的處理意見。”A公司的有關(guān)人員立即審復(fù)查了提單，同時(shí)與議付行一起翻閱與研究了《跟單信用證統(tǒng)一慣例》600號(hào)出版物（以下簡(jiǎn)稱《UCP600》）的有關(guān)規(guī)定，證實(shí)了開證行的拒付是合理的。A公司立即電洽申請(qǐng)人，提單缺少“已裝船”批注是我方業(yè)務(wù)人員的疏忽所致，貨物確實(shí)是被如期裝船的，而且貨物將在5月3日左右如期到達(dá)目的港，我方同意他在收到目的港船代的提貨通知書后再向開證行付款贖單。B公司回復(fù)由于當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上一次性打火機(jī)的售價(jià)大幅下降，只有在我方降價(jià)30%后方可向開證行贖單。我方考慮到自己理虧在先，同時(shí)通過國(guó)內(nèi)同行與其他客戶又了解到，進(jìn)口國(guó)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格確實(shí)已大幅下降，我方處于十分被動(dòng)地位，只好同意降價(jià)30%，了結(jié)此案。

案例分析：

此案的案情并不復(fù)雜，卻給我方帶來巨大的損失，不得不引起人們的深思。我們應(yīng)該從中吸取以下教訓(xùn)：

（1）應(yīng)盡早辦理裝運(yùn)。A公司雖然在信用證規(guī)定的裝船期限內(nèi)辦理了裝運(yùn)，滿足了信用證的要求，但距B公司開證時(shí)已4個(gè)多月了。在這段時(shí)間內(nèi)，由于貨物本身的消費(fèi)特征以及國(guó)際市場(chǎng)供求情況的變化，貨物的當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格有可能大幅下降，為避免價(jià)格下降給我方帶來的損失（其實(shí)也為避免我方的損失），我方應(yīng)盡快辦理裝運(yùn)。在此案中，B公司曾多次來電要求我方盡早裝運(yùn)，但我方認(rèn)為裝運(yùn)期仍未到，沒有很合理地安排生產(chǎn)進(jìn)度，以致在裝船期即將臨近時(shí)才辦理裝運(yùn)，貨物到港時(shí)已距B公司開證時(shí)5個(gè)多月，又恰逢當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格下降，其實(shí)已為客戶拒付貨款埋下了伏筆。

（2）應(yīng)嚴(yán)格按照信用證與《UCP600》的要求制作與審核單據(jù)。信用證要求提供“已裝船”提單，我方應(yīng)提供相應(yīng)的提單，以便做到“單證相符”。根據(jù)《UCP600》 第二十三條A款第2項(xiàng)規(guī)定，除非信用證另有規(guī)定，提單應(yīng)注明貨物已裝船或已裝具名船只，可由提單上印就的“貨物已裝上具名船只”或“貨物已裝運(yùn)具名船只”的詞語(yǔ)來表示，在此情況下，提單的出具日期即視為裝船日期與裝運(yùn)日期。在所有其他情況下，裝上具名船只，必須以提單上注明貨物裝船日期的批注來證實(shí)，在此情況下，裝船批注日期即視為裝運(yùn)日期。案中的提單(提單上沒有印就上述詞語(yǔ)）則屬于后一種情況，只要在提單上注明貨物裝船日期的批注就行了。如果我方業(yè)務(wù)人員能按照信用證的要求制作托運(yùn)單（在托運(yùn)單上注明要求提供“已裝船”提單），承運(yùn)人或其代理能根據(jù)托運(yùn)單內(nèi)容與《UCP600》的規(guī)定制作并簽發(fā)提單，銀行能根據(jù)信用證與《UCP600》來審核A公司交來的議付單據(jù)，那么上述案例也許就不會(huì)發(fā)生了。

因此，本案例的拒付帶給我們的啟示是，應(yīng)在信用證的裝船期內(nèi)盡快辦理裝運(yùn)，嚴(yán)格按照信用證與《UCP600》的要求制作與審核單據(jù)。

2. 違約金條款的陷阱

中國(guó)某進(jìn)出口公司與某國(guó)某公司簽訂了1億條沙包袋出口合同，交貨期限為合同成立后的3個(gè)月內(nèi)，價(jià)格條款為1美元CIF香港，違約金條款為：如合同一方在合同履行期內(nèi)未能履行合同規(guī)定的義務(wù)，則必須向另一方支付合同總價(jià)3.5%的違約金。中方公司急于擴(kuò)大出口，賺取外匯，只看到合同利潤(rùn)優(yōu)厚，未實(shí)際估計(jì)自己是否有能力履行合同，便與外商訂立了合同。而實(shí)際上中方公司并無在3個(gè)月內(nèi)加工1億條該類沙包袋的能力。合同期滿，能夠向外方交付的沙包袋數(shù)量距1億條還相差很遠(yuǎn)。中方無奈，只有將已有的沙包袋向外方交付并與之交涉合同延期。外方態(tài)度強(qiáng)硬，以數(shù)量不符合同規(guī)定拒收，并以中方公司違約而要求按合同支付違約金。雙方協(xié)商未果，最后中方某進(jìn)出口公司只得向?qū)Ψ街Ц哆`約金300多萬(wàn)美元，損失巨大。

案例分析：

這是一起以合法手段隱蓋非法目的，利用合同違約金條款欺詐的較為典型的案例。防范違約金條款欺詐，主要措施在于對(duì)自己的實(shí)際履約能力做到心中有數(shù)，在簽訂合同時(shí)能夠從自己的實(shí)際能力出發(fā)，實(shí)事求是，不要被表面的優(yōu)厚利潤(rùn)所迷惑，喪失判斷事物的理性，毫無欺詐防范意識(shí)。賣方應(yīng)逐項(xiàng)分析己方履約能力的構(gòu)成因素，諸環(huán)節(jié)落實(shí)，確保能夠在合同規(guī)定的履約期內(nèi)完全履行自己的義務(wù)。

一般說來，中方作為出口方時(shí)，其履約能力的構(gòu)成因素主要包括：

（1）貨源。貨源是出口方履行合同的最根本的基礎(chǔ)。雖然并非一定要在備妥貨源之后，賣方才能與買方訂立出口合同，但合同標(biāo)的物起碼可以基本有保障或是在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)有把握購(gòu)買、購(gòu)足的商品。在簽訂農(nóng)副產(chǎn)品、礦產(chǎn)品以及本地沒有生產(chǎn)基地需要到外地組織貨源的商品出口合同時(shí)，尤其要考慮到貨源供應(yīng)情況。

（2）生產(chǎn)加工能力。參與國(guó)際貿(mào)易及國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往，參與人必須根據(jù)自身的科技發(fā)展水平和商品的生產(chǎn)加工能力相宜行事。具體地說，作為出口方與對(duì)方當(dāng)事人簽約時(shí)，一定要綜合考慮自己的實(shí)際生產(chǎn)能力。比如在洽簽服裝出口合同時(shí)，既要考慮國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的面料質(zhì)量是否能達(dá)到對(duì)方的要求，還要考慮廠家做工能否達(dá)到要求等。凡受科技水平和生產(chǎn)能力限制，自己甚至國(guó)內(nèi)廠家目前都不能生產(chǎn)加工，或者能夠生產(chǎn)加工但質(zhì)量難以達(dá)到要求的，一定不能盲目成交，否則一旦履約困難，合同中又訂有違約金條款，買方將適用違約金條款要求賣方賠償損失，賣方將陷入極為不利的被動(dòng)局面。

（3）原材料供應(yīng)。簽訂出口合同，考慮自己的出口履約能力時(shí)，有時(shí)需要把原材料供應(yīng)是否落實(shí)考慮進(jìn)去。因?yàn)橛行┏隹谏唐?，雖然賣方有生產(chǎn)加工能力，貨源供應(yīng)渠道也順暢，但由于生產(chǎn)加工該商品的原材料比較緊俏，難以充足供應(yīng)。在這種情況下，賣方能否按時(shí)按量履約，最終決定于原材料的供應(yīng)。此外，出口深加工產(chǎn)品還要考慮到生產(chǎn)有關(guān)中間產(chǎn)品的初級(jí)原料供應(yīng)問題。

（4）收購(gòu)資金。外貿(mào)代理企業(yè)出口商品貨源的取得主要采取買斷方式，即由外貿(mào)企業(yè)向生產(chǎn)加工企業(yè)收購(gòu)。而一般的外貿(mào)企業(yè)自有資金并不雄厚，主要靠銀行信貸解決流動(dòng)資金問題。所以，外貿(mào)企業(yè)在對(duì)外簽訂出口合同時(shí)，要考慮國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的走向，銀根是否吃緊，收購(gòu)貨源的資金是否落實(shí)。缺乏收購(gòu)資金或不能及時(shí)取得收購(gòu)資金，就無法備貨或按時(shí)備貨出運(yùn)，造成對(duì)外違約，給對(duì)方適用違約金條款以口實(shí)。

（5）出口許可。很多國(guó)家，包括我國(guó)在內(nèi)，都實(shí)行進(jìn)出口許可制度。對(duì)某些商品，國(guó)家實(shí)行出口許可證管理，對(duì)實(shí)行主動(dòng)配額或被動(dòng)配額的商品，實(shí)行配額加許可證管理。因而，如果我方作為賣方對(duì)外簽訂出口合同時(shí)，如果合同標(biāo)的物屬于國(guó)家實(shí)行許可證管理的商品，則出品方必須有把握能夠及時(shí)取得所需的出口配額和許可證。關(guān)于許可證制度，還有一個(gè)值得加以注意的問題是，國(guó)家有時(shí)可能會(huì)對(duì)實(shí)行許可證制度的商品和實(shí)行主動(dòng)配額管理的出口商品范圍適時(shí)作出調(diào)整，所以出口合同中應(yīng)將國(guó)家有可能作出的這種調(diào)整作為政府行為列入不可抗力范圍，以便在合同訂立后，因國(guó)家調(diào)整配額和許可證管理商品范圍而不能履行或不能按時(shí)履行合同時(shí)，出口方能夠援用不可抗力條款，有效地維護(hù)自己的合法權(quán)益。

（6）履約期限。履約即雙方具體實(shí)施合同義務(wù)，各自實(shí)現(xiàn)合同目標(biāo)的行為過程。國(guó)際貿(mào)易合同的履行環(huán)節(jié)很多，涉及面廣。有些工作由交易雙方完成即可，有些則需雙方當(dāng)事人所在國(guó)（地區(qū)）的商檢部門、運(yùn)輸部門、銀行、海關(guān)、保險(xiǎn)公司等各有關(guān)方面分工合作，共同完成。所以在合同中規(guī)定裝運(yùn)期、信用證結(jié)匯期等期限時(shí)，一定要結(jié)合實(shí)際情況周密測(cè)算，留有余地，確保有足夠的時(shí)間完成應(yīng)由己方負(fù)責(zé)完成的?各項(xiàng)工作，否則任何一個(gè)環(huán)節(jié)上的延誤，都有可能形成違約，造成損失。

在本案中，中方進(jìn)出口公司如果在合同簽訂之初，能理性地分析自己的履約能力，并充分考慮對(duì)方的違約金條款，加強(qiáng)防范意識(shí)，就不至于遭受那么大的經(jīng)濟(jì)損失。

信用證方式下出口履約流程案例

湖南某外貿(mào)公司A與美國(guó)一家進(jìn)口商B簽訂了一份外銷合同，采取L/C+CFR的貿(mào)易方式，如果你是該外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)員，請(qǐng)向總經(jīng)理說明A公司出口交易的主要流程。

分析：

（1）催證。外貿(mào)合同簽訂后，出口商要催促進(jìn)口商開立信用證。

（2）審證。出口商收到通知銀行送來的信用證后，經(jīng)審核無誤，接受信用證，即可開始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進(jìn)口商修改。

（3）租船訂艙

在CFR術(shù)語(yǔ)下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運(yùn)準(zhǔn)備。

確定好船公司后，出口商即應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的船期，配合裝運(yùn)期限進(jìn)行訂艙，經(jīng)船公司接受后發(fā)給配艙通知，憑以填制其他單據(jù)，辦理出口報(bào)關(guān)及裝運(yùn)手續(xù)。

（4） 申請(qǐng)檢驗(yàn)

出口商根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《出境貨物報(bào)檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業(yè)發(fā)票、裝箱單等相關(guān)文件向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請(qǐng)出口檢驗(yàn)。

檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)對(duì)商品檢驗(yàn)合格后，簽發(fā)《出境貨物通關(guān)單》；并根據(jù)出口商的要求，簽發(fā)相應(yīng)的商檢證書，如品質(zhì)證書、健康證書等。

（5） 申請(qǐng)產(chǎn)地證

出口商填妥相應(yīng)的產(chǎn)地證明書向相關(guān)單位申請(qǐng)簽發(fā)，其中《原產(chǎn)地證明書》(Certificate of Origin)與《普惠制產(chǎn)地證明書》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應(yīng)向出入境檢驗(yàn)檢疫局申請(qǐng)，而《輸歐盟紡織品產(chǎn)地證》則應(yīng)向商務(wù)部授權(quán)的紡織品出口證書發(fā)證機(jī)構(gòu)申請(qǐng)。相關(guān)機(jī)構(gòu)經(jīng)過審核，根據(jù)出口商的申請(qǐng)，簽發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)地證書。

（6）申領(lǐng)核銷單

我國(guó)法律規(guī)定，境內(nèi)出口單位向境外出口貨物，均應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷手續(xù)。出口商在報(bào)關(guān)前，須到外匯管理局申領(lǐng)《出口收匯核銷單》。

填妥核銷單后，出口商即可憑以向海關(guān)申請(qǐng)核銷備案。

（7）報(bào)關(guān)

出口商辦完以上各項(xiàng)手續(xù)后，將貨物送抵指定的碼頭或地點(diǎn)，以便報(bào)關(guān)出口。

出口商填妥《出口貨物報(bào)關(guān)單》，并備齊相關(guān)文件(出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出境貨物通關(guān)單等)，向海關(guān)投單報(bào)關(guān)。

海關(guān)審核單據(jù)無誤后即辦理出口通關(guān)手續(xù)，簽發(fā)加蓋驗(yàn)訖章的核銷單與報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))給出口商，以便其辦理核銷與退稅。

（8）裝船出運(yùn)

通關(guān)手續(xù)完成后，貨物即裝上船，開航。

船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發(fā)提單，因此貨物出運(yùn)后，出口商就可到船公司領(lǐng)取《海運(yùn)提單》(Bill of Lading；B/L)。

（9）發(fā)送裝運(yùn)通知

出口商將貨物運(yùn)出后，應(yīng)向買主寄發(fā)《裝運(yùn)通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術(shù)語(yǔ)下，保險(xiǎn)由買方自行負(fù)責(zé)時(shí)，出口商須盡快發(fā)送裝運(yùn)通知以便買方憑此辦理保險(xiǎn)事宜。

（10）備齊相關(guān)單據(jù)辦理押匯

貨物裝運(yùn)出口后，出口商按L/C上規(guī)定，備妥相關(guān)文件(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運(yùn)提單、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單、商檢證書、產(chǎn)地證、信用證等)，并簽發(fā)以進(jìn)口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據(jù)作為質(zhì)押，向銀行取得融資。

押匯單據(jù)經(jīng)押匯銀行驗(yàn)審與信用證的規(guī)定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結(jié)匯，同時(shí)收取一定押匯費(fèi)用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷專用聯(lián)章”的《出口收匯核銷專用聯(lián)》給出口商。

（11）出口收匯核銷

出口商憑出口收匯核銷專用聯(lián)及其他相關(guān)文件(出口收匯核銷單送審登記表、報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票等)向外管局辦理核銷，辦理完成后，外管局發(fā)還出口收匯核銷單(第三聯(lián))。

（12）出口退稅

核銷完成后，出口商再憑出口收匯核銷單(第三聯(lián))、報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))與商業(yè)發(fā)票前往國(guó)稅局辦理出口退稅。

D/P與L/C履約流程區(qū)別案例

肖宇是某高校外貿(mào)專業(yè)畢業(yè)生，應(yīng)聘到某外貿(mào)公司做外貿(mào)業(yè)務(wù)員。遇到的第一個(gè)客戶是多哥的，要求做D/P，但他不清楚跟信用證操作流程有什么區(qū)別，在外貿(mào)論壇上發(fā)帖求助。

請(qǐng)幫助肖宇解釋D/P與L/C的區(qū)別。

案例分析：

D/P就是托收的一種，也叫“付款贖單”，即出口商根據(jù)合同的約定裝運(yùn)貨物后，將約定的所有單據(jù)（包括主要的單據(jù)提單和商業(yè)發(fā)票）交給自己的銀行辦理托收手續(xù)。托收行按照托收人（出口商）的要求，將單據(jù)寄往付款人（進(jìn)口商）所在地的銀行（代收行），并指示代收行及時(shí)向付款人提示單據(jù)。付款人在接到代收行的提示后，向代收行付清所托收的款項(xiàng)后，代收行向付款人移交單據(jù)，并將受到的款項(xiàng)會(huì)給托收行，托收行收到款項(xiàng)后劃入收款人的賬戶。

在D/P方式下，進(jìn)口商不需向銀行申請(qǐng)開發(fā)信用證，有關(guān)于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報(bào)關(guān)等手續(xù)后，不再采用"押匯"方式向銀行交付單據(jù)，而是采用"托收"方式，出口地銀行也不需墊付款項(xiàng)。

(3)進(jìn)口地銀行同樣不需墊付款項(xiàng)，可直接通知進(jìn)口商前來付款贖單。

(4)進(jìn)口商付款后，銀行才能通知出口商結(jié)匯。

T/T方式履約案例

李瑩是廣州特牧爾電子科技公司的業(yè)務(wù)員，在外貿(mào)論壇里發(fā)布業(yè)務(wù)求助信息如下：

“我的客戶是南非的，之前已經(jīng)說過是T/T的交易方式，但他現(xiàn)在準(zhǔn)備下樣品單又提出說要等我們給了他提單之后才安排貨款。我問了貨代那邊，提單就是要物流把我們的貨拉走了之后才有的，是這樣的嗎？ 請(qǐng)問我要跟客人如何溝通提前付款的問題？”

請(qǐng)分析李瑩提出的問題。

案例分析：

貨到付款是指出口方在沒有收到貨款以前，先交出單據(jù)或貨物，然后由進(jìn)口方主動(dòng)匯付貨款的方法。這種方法實(shí)際上是一種賒賬業(yè)務(wù)（Open Account Transaction）或延期付款性質(zhì)（Deferred payment）。俗稱“先出后結(jié)”。

出口方在發(fā)貨后能否按時(shí)順利收回貨款，取決于買方的信用。如果進(jìn)口方拒不履行或拖延履行付款義務(wù)，出口方就要發(fā)生貨款落空的嚴(yán)重?fù)p失或晚收款的利息損失。因此，除非進(jìn)口方的信譽(yù)可靠，出口方一般不宜輕易采用此種方式。

本案例中，客戶的要求就是一種貨到付款的做法，俗稱后T/T。這種做法對(duì)出口商有很大的風(fēng)險(xiǎn)，有可能錢貨兩空，完全取決于對(duì)方的信用。

李瑩可以拒絕對(duì)方的要求，或勸說對(duì)方采取前T/T，或者讓對(duì)方先付一部分定金，出貨后，也不能直接將提單正本給進(jìn)口商，可將提單復(fù)印件發(fā)送給客戶，等貨到后，客戶付了款再將正本提單放給他。

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